在工資水平不變的狀態(tài)下，養(yǎng)老保險(xiǎn)60%檔次繳費(fèi)和100%檔次繳費(fèi)，當(dāng)60歲退休后，產(chǎn)生的養(yǎng)老金待遇比值是72:100。按照低繳費(fèi)基數(shù)更劃算。
這是如何算出來(lái)的呢？
養(yǎng)老金計(jì)算公式目前是全國(guó)統(tǒng)一的。只要繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)滿15年，到達(dá)法定退休年齡后，我們就可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金待遇。養(yǎng)老金待遇叫做基本養(yǎng)老金，主要有基本養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金兩部分構(gòu)成，計(jì)算公式根據(jù)2005年國(guó)務(wù)院《關(guān)于完善城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》制定的，全國(guó)統(tǒng)一。
（1）基礎(chǔ)養(yǎng)老金。
基礎(chǔ)養(yǎng)老金等于退休時(shí)上年度職工的月平均工資×（1+本人平均繳費(fèi)指數(shù)）÷2×繳費(fèi)年限×1%。
由于基礎(chǔ)養(yǎng)老金和繳費(fèi)年限有重要關(guān)系，通過(guò)公式可以推算出按照100%基數(shù)繳費(fèi)一年，退休可以領(lǐng)取1%的退休上年度職工平均工資。如果是60%的話，基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇是0.8%的退休上年度職工平均工資。
因此，兩個(gè)檔次繳費(fèi)產(chǎn)生的基礎(chǔ)養(yǎng)老金比值就是80:100。
（2）個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金。
個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金等于退休時(shí)個(gè)人賬戶(hù)的余額÷退休年齡確定的計(jì)發(fā)月數(shù)
個(gè)人賬戶(hù)里的錢(qián)數(shù)實(shí)際上是按照繳費(fèi)基數(shù)的8%劃入的。假設(shè)按照60%基數(shù)繳費(fèi)是3000元的繳費(fèi)基數(shù)，每月進(jìn)入個(gè)人賬戶(hù)的錢(qián)數(shù)是240元，一年是2880元。如果按照100%基數(shù)繳費(fèi)，繳費(fèi)基數(shù)是5000元，每月進(jìn)入個(gè)人賬戶(hù)是400元，一年是4800元。
60歲退休，個(gè)人賬戶(hù)的計(jì)發(fā)月數(shù)是139個(gè)月。因此，我們每月領(lǐng)取的個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金應(yīng)當(dāng)是60:100。
實(shí)際上，如果沒(méi)有個(gè)人賬戶(hù)記賬利率、社會(huì)平均工資永遠(yuǎn)不變，每繳費(fèi)一年按照60%基數(shù)繳費(fèi)的個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金待遇，是0.414%的退休上年度社會(huì)平均工資。100%基數(shù)繳費(fèi)，個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金待遇是0.69%的退休上年度社會(huì)平均工資。
所以，繳費(fèi)1年產(chǎn)生的養(yǎng)老金的比值是1.214%：1.69%，結(jié)果就是72：100左右。
退休后養(yǎng)老金還會(huì)繼續(xù)增長(zhǎng)
畢竟經(jīng)濟(jì)在發(fā)展，社會(huì)在進(jìn)步，還有通貨膨脹，因此我們養(yǎng)老金也不是一成不變的。2005年國(guó)家文件明確要建立養(yǎng)老金的正常增長(zhǎng)機(jī)制。從此開(kāi)始我們國(guó)家開(kāi)啟了企業(yè)退休人員養(yǎng)老金連續(xù)15年統(tǒng)一增漲。
養(yǎng)老金增長(zhǎng)的具體模式，國(guó)家考慮到了很多因素，并不是簡(jiǎn)單按比例調(diào)整。主要通過(guò)定額調(diào)整、掛鉤調(diào)整、適當(dāng)傾斜三種方式來(lái)進(jìn)行。定額調(diào)整貫徹的是公平部分，所有退休人員都增加相同的錢(qián)數(shù)，差不多占所有調(diào)整金額的1/3左右。掛鉤調(diào)整，分為繳費(fèi)年限掛鉤和養(yǎng)老金水平掛鉤，貫徹的是多繳多得和長(zhǎng)繳多得部分。傾斜調(diào)整主要是對(duì)高齡老人、艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)進(jìn)行進(jìn)行照顧。
所以，通過(guò)這些調(diào)整以后，退休人員的養(yǎng)老金比例差距會(huì)越來(lái)越小，但是差距金額會(huì)越來(lái)越大。
繳費(fèi)基數(shù)低，回報(bào)合算，但實(shí)際不劃算
實(shí)際上，我們過(guò)于關(guān)注人與人之間繳費(fèi)比例不同的待遇的比較了。養(yǎng)老金待遇，還是跟自己的投入產(chǎn)出比比較好。繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，即使不考慮待遇增漲，一般也會(huì)在8~10年回本。另外，去世以后還有個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金余額以及喪葬費(fèi)、撫恤金等待遇。尤其是我們現(xiàn)在的人均預(yù)期壽命已經(jīng)達(dá)到了77歲，即使60歲退休也可以領(lǐng)取17年的養(yǎng)老保險(xiǎn)，還有各種待遇。所以，參加社保無(wú)論什么情況都是非常劃算的。
總體來(lái)看，目前我們國(guó)家要求企業(yè)必須要參加社保，要按照職工上年度的平均工資水平繳納。靈活就業(yè)人員可以自由選擇繳費(fèi)基數(shù)。但是鑒于靈活就業(yè)人員收入水平較低而且不穩(wěn)定，多數(shù)情況按照60%基數(shù)繳費(fèi)是最符合實(shí)際情況的。
