近段時(shí)間時(shí)常接到條友給我發(fā)來的私信，詢問如何查詢到自己的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的有關(guān)信息、如何利用每年的“個(gè)人賬戶記賬利率”來計(jì)算自己應(yīng)得到的利息等問題。友友為何對個(gè)人賬戶的記賬利率如此高度關(guān)注呢？
因?yàn)槲覈B(yǎng)老金的計(jì)發(fā)原則是“多繳多得長繳多得”，不僅體現(xiàn)在當(dāng)?shù)厣缙焦べY、工齡和繳費(fèi)水平上，還有一個(gè)重要因素不能忽視：個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的利息。個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額是計(jì)發(fā)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，而隨著國家提高記賬利率，這又對個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額有著重大的影響。
前些天在《今日頭條》上看到一位熱心的河南李先生發(fā)表了一篇短文章，貼上了二張查詢基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶有關(guān)信息的截圖，結(jié)合這二張截圖給私信我的條友統(tǒng)一做個(gè)解答。
一、如何查詢自己的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的有關(guān)信息？
早在2011年7月1日起施行的人力資源和社會(huì)保障部第14號(hào)令《社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人權(quán)益記錄管理辦法》（以下簡稱《個(gè)人權(quán)益記錄管理辦法》）中“第四章查詢和使用”已經(jīng)明確了參保人具有查詢社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人權(quán)益記錄的權(quán)利，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有義務(wù)向參保人員及其用人單位開放社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人權(quán)益記錄查詢。
為切實(shí)做好《個(gè)人權(quán)益記錄管理辦法》的貫徹實(shí)施工作，人社部于當(dāng)年的十月份發(fā)布了《關(guān)于切實(shí)做好社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人權(quán)益記錄管理辦法實(shí)施工作的通知》（人社部發(fā)[2011]107號(hào)）。進(jìn)一步明確了具體操作方法和流程。
所以想查詢自己基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶有關(guān)信息的友友們，可以通過自己參保當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)、自助終端或者電話、網(wǎng)站、手機(jī)App等方式查詢。
二、如何利用“個(gè)人賬戶記賬利率”來計(jì)算自己應(yīng)得到的利息
個(gè)人賬戶的儲(chǔ)存額按“養(yǎng)老保險(xiǎn)基金記賬利率”（以下簡稱“記賬利率”）計(jì)算利息。2016年之前記帳利率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府參考銀行同期存款利率等因素確定并每年公布一次，2017年4月人力資源社會(huì)保障部財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于印發(fā)〈統(tǒng)一和規(guī)范職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶記賬利率辦法〉的通知》（人社部發(fā)〔2017〕31號(hào)），6月份人社部發(fā)布了《關(guān)于公布2016年職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶記賬利率等參數(shù)的通知》，標(biāo)志著全國自2016年起統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶記賬利率。
個(gè)人賬戶利息計(jì)算概念：個(gè)人賬戶是用于記錄參保人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和從單位繳費(fèi)中劃轉(zhuǎn)計(jì)入的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，以及上述兩部分的利息。
職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶記入的資金包括三部分：
（1）當(dāng)年繳費(fèi)本金，含個(gè)人全部繳費(fèi)以及用人單位繳費(fèi)中劃入個(gè)人賬戶的部分(從2006年1月1日起，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶)；
（2）當(dāng)年本金生成的利息；
（3）歷年累計(jì)儲(chǔ)存額生成的利息。
下面這張圖是一位江蘇條友的《2019年度社保個(gè)人權(quán)益記錄單（城鎮(zhèn)職工）》：
從上圖可以讀出如下信息：
1、江蘇省2019年度社保年度是指2019年7月1日至2020年6月30日（自2022年起改為自然年度）；
2、“截至上年末個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額”=200206.73元，是指2019年6月30日個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額；
3、“當(dāng)年記賬金額”=11289.6元，也就是12個(gè)月的繳費(fèi)，除以12=每月繳費(fèi)金額；
4、“當(dāng)年記賬利息”=14059.32元，是“截至上年末個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額”產(chǎn)生的利息+“每月繳費(fèi)金額產(chǎn)生的利息”之和。
5、透過這張表，可以看到一個(gè)重要的而沒有顯現(xiàn)的金額，那就是截至2020年6月30日“個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額”，應(yīng)當(dāng)是多少呢？留給讀者去思考。
江蘇的社保年度是跨自然年度的，是從當(dāng)年的7月1日至次年的6月30日，在計(jì)算社保年度的記賬利息時(shí)，需要用當(dāng)年和次年的記賬利率來計(jì)算結(jié)算利息，有點(diǎn)復(fù)雜，如何計(jì)算呢？等有空閑了再做專題介紹。
河南省已經(jīng)從2017起將社保年度調(diào)整為自然年度，只要知道當(dāng)年的記賬利率就可以計(jì)算出當(dāng)年社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶記賬利息。正好近期在《今日頭條》上看到河南李先生發(fā)表了一篇短文章，貼上了二張查詢基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶有關(guān)信息的截圖，下面就用這二張截圖來講解如何計(jì)算個(gè)人賬戶記賬利息。
從這張圖可以讀出如下信息：
1、2021年的繳費(fèi)基數(shù)是146616元，繳費(fèi)基數(shù)×8%=年繳費(fèi)金額÷12=月繳費(fèi)金額
2、當(dāng)年個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額（不含息）11729.28元=年繳費(fèi)金額
3、2021年末當(dāng)年個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額（含息）=2020年末當(dāng)年個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額（含息）100978.25元×（1+2021年記賬利率）+當(dāng)年個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額（不含息）11729.28元+年繳費(fèi)金額的利息。
4、2017年后的都可以照此類推。
截圖二
從截圖二可以讀出補(bǔ)充信息，2021年末當(dāng)年個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額（含息）119888.02元。這樣就可以通過對記賬利息的計(jì)算，來驗(yàn)證一下準(zhǔn)確性。
如何計(jì)算社保養(yǎng)老金個(gè)人賬戶的利息呢？
1997年勞動(dòng)部辦公廳以勞辦發(fā)（1997）116號(hào)印發(fā)了《職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶暫行辦法》。《暫行辦法》對職工個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額提出兩種計(jì)算方法，方法一是年度計(jì)算法，方法二是月積數(shù)法，在各月記賬額相同的情況下，兩種方法計(jì)算結(jié)果是一樣的。2001年勞動(dòng)和社會(huì)保障部辦公廳發(fā)布的關(guān)于《規(guī)范企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶管理有關(guān)問題的通知》（勞社廳發(fā)[2001]5號(hào)）文件中要求各地逐步統(tǒng)一使用“月積數(shù)計(jì)算法”計(jì)息。
某年底止個(gè)人賬戶當(dāng)年利息=上年底止個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額×當(dāng)年記賬利率+當(dāng)年記賬利息。
當(dāng)年記賬額利息=當(dāng)年記賬月積數(shù)×當(dāng)年記賬月利率。
當(dāng)年記賬月積數(shù)=∑[n月份記賬額×（12-n+1）]（n為當(dāng)年記賬月份，且1≤n≤12）。
當(dāng)年記賬月利率=當(dāng)年記賬利率÷12
應(yīng)用上例的數(shù)據(jù)，其利息計(jì)算過程就是：2021年個(gè)人賬戶記賬利息=2020年底（2021年期初）累計(jì)儲(chǔ)存額×2021年記賬利率+2021年每月繳費(fèi)產(chǎn)生的利息
2021年個(gè)賬戶利息=100978.25×6.69%+977.44×6.69%÷12×78=7180.49元。計(jì)算式中100978.25×6.69%這個(gè)不難理解，而977.44×6.69%÷12×78中，977.44是2021年每月的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)，6.69%÷12是把2021年記賬年息換算成月息，再×78。
為何乘以78呢？78是當(dāng)年記賬月積數(shù)=（一月份記賬額×12+二月份記賬額×11+三月記賬額×10+……十二月份記賬額×1），也就是說一月份的繳費(fèi)存期是12個(gè)月，二月份的繳費(fèi)存期是11個(gè)月，以此類推，十二月份的繳費(fèi)存期是1個(gè)月，加起來就是78個(gè)月。
友友，您看明白了嗎？可以試試計(jì)算一下2020年的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶利息，是不是和圖表中計(jì)算的結(jié)果一致呢？
