集中徹查“私戶避稅”，頻繁“公轉(zhuǎn)私”有危險了，這些行業(yè)尤其注意
2020年要注意了，稅務(wù)將重點稽查“私戶避稅”相關(guān)企業(yè)，不僅查公司賬戶，連帶公司法人及股東的個人賬戶也將一并清查。“私戶避稅”不合法，偷稅漏稅構(gòu)成犯罪的將面臨更加嚴重的刑事處罰。一旦被稽查，補稅事小，犯罪事大，將會給企業(yè)和個人帶來巨大影響。
老板賺錢本就不易，一想到還要繳納高額的稅，說不愁那是假的
愚蠢者去偷稅，聰明者去避稅，智慧者去做納稅籌劃”。面對現(xiàn)行的幾十項稅種，任何偷漏稅、騙稅、抗稅行為，都將受到嚴厲的處罰。但是如果在專家的指導(dǎo)下，依據(jù)國家稅收政策進行合理合法的納稅籌劃，籌劃自己的納稅行為，是企業(yè)經(jīng)營者的權(quán)力，也是智慧經(jīng)營的表現(xiàn)。
國家又對一些行業(yè)增值稅進行了減稅降負措施，宣布了以制造業(yè)為主的16%增值稅一檔稅率降低至13%，建筑業(yè)、交通運輸業(yè)10%一檔的稅率降低至9%，服務(wù)行業(yè)6%一檔不變。這一惠企減稅政策主要針對的是第一二產(chǎn)業(yè)，對于服務(wù)行業(yè)來說還有很大一部分稅收的壓力沒有解決。其實，在很多地區(qū)是一直存在著稅收優(yōu)惠政策，對于服務(wù)行業(yè)更是特別對待，企業(yè)享受其政策能夠解決很大一部分的稅收壓力，只是很多企業(yè)并不了解。
大致分為兩個大類：
一、合理利用企業(yè)的組織形式開展稅務(wù)籌劃
二、利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃
目前，在2020年因全球性疫情的影響下，我國有關(guān)部門對小規(guī)模納稅人的增值稅進行了再降檔征收。與3月1日到5月底的期間，針對湖北省內(nèi)的小規(guī)模企業(yè)進行免征增值稅，對于湖北省外的小規(guī)模企業(yè)，增值稅由以往的3%下調(diào)至1%。雖然只有三個月的期間，但是很多企業(yè)都在觀望稅收洼地的政策到底如何？會不會受影響，減少綜合稅率。
很多企業(yè)財務(wù)不規(guī)范，不少老板或者因為不懂，或者因為存在著僥幸心理，公私不分，隨意支用公司財產(chǎn)，這是很多企業(yè)共同的弊病。公司股東之間，經(jīng)常微信大額轉(zhuǎn)賬，甚至有人故意為之，為了少交甚至不交25%的企業(yè)所得稅，20%的分紅個稅，暗箱操作，頻繁“公轉(zhuǎn)私”，有些公司甚至用員工賬戶進行收付款。隨著國家稅務(wù)監(jiān)管制度的不斷完善，打擊力度的不斷加大，企業(yè)公私不分的后果越來越嚴重。2019年，我國最高人民法院、最高人民檢察院發(fā)布《關(guān)于辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》(法釋〔2019〕1號)，明確：2月1日起，嚴懲虛構(gòu)支付結(jié)算，公轉(zhuǎn)私、套取現(xiàn)金，支票套現(xiàn)!這個政策施行后意味著，我們個人使用支付寶或者微信購物消費達到5萬塊錢以上、轉(zhuǎn)賬金額達到20萬以上，就有可能被列入大額可疑交易進行監(jiān)控。如果公司經(jīng)營過程中，長期存在“公轉(zhuǎn)私”行為，會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理混亂，資金款項無法受到完全監(jiān)管，不僅不利于企業(yè)的長期發(fā)展，還會給企業(yè)帶來長期的稅務(wù)風險。尤其是批發(fā)零售、房地產(chǎn)銷售、建筑、汽車銷售行業(yè)等。為了規(guī)避所得稅和分紅個稅，“公轉(zhuǎn)私”是不可取的，這些情況都會導(dǎo)致企業(yè)被重點監(jiān)管。
那么，對于一些想要合理籌劃企業(yè)所得稅和分紅個稅的企業(yè)，不通過“私戶避稅”的話，應(yīng)該怎么節(jié)稅才合法合規(guī)呢?
企業(yè)通過入駐園區(qū)，成立一家或多家個人獨資企業(yè)，以這些新公司對外承接部分業(yè)務(wù)，通過商業(yè)模式的調(diào)整，個人獨資企業(yè)開具相關(guān)技術(shù)服務(wù)費、咨詢費等服務(wù)類型的發(fā)票。小規(guī)模企業(yè)增值稅3%，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率按五級累進制核定征收，小規(guī)模納稅人核定后0.5%-2.1%，小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè)，綜合稅負率不會超過5.18%。
舉個例子，一家信息技術(shù)服務(wù)公司，一年的利潤總額為500萬，入駐上海園區(qū)，成立一家個人獨資企業(yè)，對外承接這500萬的業(yè)務(wù)，那么它的納稅情況如下：
增值稅：約為14.6萬
個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅：核定征收后10.5萬
整體節(jié)稅80%以上
個人獨資企業(yè)無需繳納25%的企業(yè)所得稅，無需繳納20%的分紅個稅，而是核定征收個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，對于高收入人群或者高利潤企業(yè)來說無疑都是一種很好的節(jié)稅途徑!
目前，在2020年因全球性疫情的影響下，我國有關(guān)部門對小規(guī)模納稅人的增值稅進行了再降檔征收。與3月1日到5月底的期間，針對湖北省內(nèi)的小規(guī)模企業(yè)進行免征增值稅，對于湖北省外的小規(guī)模企業(yè)，增值稅由以往的3%下調(diào)至1%。雖然只有三個月的期間，但是很多企業(yè)都在觀望稅收洼地的政策到底如何？會不會受影響，減少綜合稅率。
總結(jié)：
個人獨資企業(yè)依法不交企業(yè)所得稅，而是交「個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅」。對于高收入個人或者高利潤企業(yè)來說無疑都是一種很好的節(jié)稅途徑！這里特別強調(diào)一定要找個稅收優(yōu)惠園區(qū)去注冊個人獨資企業(yè)，才能達成以上所講的節(jié)稅效果。
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