企業的復工復產離不開各專業人員的工作，有時候，企業為了節約人員工資開支，不太常用的專業技術工作就交給了兼職人員去做，比如：雇傭某人設計一個方案，制作一個視頻，或者裝卸一次貨物，企業在向個人支付報酬時，通常會遇到這樣的問題：個人需要開發票給單位嗎？勞務費代扣代繳個稅怎么算？
一、企業支付的勞務費，需要取得增值稅發票嗎?
根據財稅〔2016〕36號的規定，在中華人民共和國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本辦法繳納增值稅。員工以外的個人向單位提供的勞務大多屬于增值稅應稅服務的范圍。
個人向公司提供勞務，如果一次服務費金額不超過500元，不需要提供發票，只需提供收據和身份證號，企業就可憑借支付憑證和收據在稅前扣除。
個人向企業提供勞務，若勞務費一次超過500元，則個人需去稅局代開增值稅發票。
根據稅法規定，單位向個人支付勞務費，沒有代扣代繳增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加的義務，提供勞務的個人應向單位提供增值稅發票和完稅憑證復印件，單位憑借增值稅發票和完稅憑證復印件入賬即可稅前扣除。
二、企業支付個人勞務費的個人所得稅問題
1、企業收到個人勞務代開的發票時，如果稅目是「個體工商戶生產經營所得」以及「企事業單位承包承租所得」項目，已代征的個人所得稅，單位無需再補扣以及全員全額明細申報，直接根據發票和完稅憑證復印件入賬即可。
2、單位收到個人勞務代開的發票時，如果稅目不是以上兩種，但是發票上已注明了預扣個稅，單位是否還要再代扣代繳呢？
有些地方，稅務機關在為臨時從事生產、經營的零散稅收納稅人(個人)代開增值稅發票時，按納稅人開票金額的一定比例，征收個人所得稅核定稅款。作為支付勞務費的企業，無論票面有無征收個人所得稅，企業都有代扣代繳的義務，不同的是，當稅局沒有代扣代繳個人所得稅時，單位全額代扣代繳勞務費個稅；當稅局已征收了個稅，單位應以實付的勞務費計算個稅減去已征收的余額代扣代繳。
三、案例說明
王某與A公司簽訂了一項制作短視頻的服務合同，合同金額為10300元，王某已代開增值稅發票，發票上注明：稅目為勞務報酬所得，金額為10000元，稅額300元；完稅憑證上注明的城建稅為21元，個人所得稅150元。
王某實際應納個人所得稅額為：（10000-21）×（1-20%）×20%=1596.64元
A公司在支付服務費時，代扣代繳補扣個人所得稅：1596.64-150=1446.64元
乙公司個稅申報表的明細申報時，選則「勞務」明細，人員選「非本單位」。
賬務處理如下：
借：管理費用 10300
貸：其他應付款 10300
借：其他應付款 10300
貸：應交稅費—個人所得稅 1446.64
銀行存款 8853.36
王某取得的這筆勞務收入，合同總額為10300元，繳納增值稅300元，城建稅21元，個人所得稅（150+1446.64=1596.64元），合計納稅（300+21+1596.64=1917.64元），稅后所得（10300-1917.64=8382.3元）
