錯(cuò)1

試用期不用交社保。

糾正：

試用期也要交社保。勞動(dòng)者在試用期間應(yīng)當(dāng)享有全部的勞動(dòng)權(quán)利，這些權(quán)利也包括參加社會(huì)保險(xiǎn)。不論是否處在試用期，用人單位都應(yīng)當(dāng)依法為職工參加社會(huì)保險(xiǎn)。

錯(cuò)2

股東個(gè)人去年從公司借款自用，今年剛還了，不存在視同分紅繳納個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)了。

糾正：

股東個(gè)人去年從公司借款自用，即便是今年剛還了，也會(huì)存在視同分紅繳納個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)。

涉稅風(fēng)險(xiǎn)：

1. 對(duì)于納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的股東借款，向股東追繳應(yīng)繳納的“利息、股息、紅利所得”20%的個(gè)人所得稅；

2. 企業(yè)作為扣繳義務(wù)人，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款；

3. 這筆借款會(huì)被視同提供貸款服務(wù)，即使沒有利息收入也要視同銷售，按同期同類銀行貸款利率確認(rèn)利息收入，然后按照增值稅適用稅率征收借款期間的增值稅。

4. 同時(shí)企業(yè)所得稅上也視同銷售，繳納企業(yè)所得稅。

錯(cuò)3

利息取得的增值稅專用發(fā)票一定不得抵扣增值稅。

糾正：

比如融資租賃購買了一個(gè)設(shè)備用于生產(chǎn)，收到的融資租賃公司的融資租賃利息發(fā)票可以用于進(jìn)項(xiàng)抵扣。只是貸款利息的專票不得抵扣。

錯(cuò)4

買了1臺(tái)單價(jià)360萬元的設(shè)備，可以一次性計(jì)入“管理費(fèi)用”來稅前扣除。

糾正：

會(huì)計(jì)處理上應(yīng)該計(jì)入“固定資產(chǎn)”，只是企業(yè)所得稅預(yù)繳的時(shí)候允許一次性稅前扣除。

提醒：

1、一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用稅前扣除是企業(yè)所得稅處理上的概念，不是會(huì)計(jì)處理上的概念，二者別混為一談。

2、會(huì)計(jì)處理是會(huì)計(jì)處理，稅務(wù)處理是稅務(wù)處理，橋是橋、路是路。

3、一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用稅前扣除是通過企業(yè)所得稅季度申報(bào)表來實(shí)現(xiàn)扣除，不是通過財(cái)務(wù)處理實(shí)現(xiàn)扣除的。

錯(cuò)5

只有專門從事研發(fā)活動(dòng)的人員發(fā)生的人工費(fèi)用才允許享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%的優(yōu)惠！

糾正：

并非只有專門從事研發(fā)活動(dòng)的人員發(fā)生的人工費(fèi)用才允許享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%的優(yōu)惠！高新技術(shù)企業(yè)和加計(jì)扣除新政策對(duì)研發(fā)人員均未要求“專門”從事研究開發(fā)，也就是說，從事研發(fā)活動(dòng)同時(shí)也承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營管理等職能的人員，也可歸為研究開發(fā)人員，但由于屬于同時(shí)兼顧行為，其費(fèi)用應(yīng)該按照合理的方法比如按實(shí)際工時(shí)占比等進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

錯(cuò)6

公司自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，公司是股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅的納稅義務(wù)人！

糾正：

公司自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方，為個(gè)稅的納稅人，股權(quán)受讓方，為個(gè)稅的扣繳義務(wù)人。股權(quán)所在的企業(yè)沒有代扣代繳義務(wù)。股權(quán)所在的企業(yè)要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)變動(dòng)情況。

錯(cuò)7

所有的建筑工程必須農(nóng)民工實(shí)名制管理和辦理農(nóng)民工工資專用賬戶！

糾正：

主要是房建工程和市政工程才必須實(shí)行農(nóng)民工實(shí)名制管理和辦理農(nóng)民工工資專用賬戶！

提醒：

1、對(duì)于地下管道工程、煤礦建設(shè)工程、石油化工煤氣建設(shè)工程、綠化工程、拆遷工程、爆破工程、家庭室內(nèi)裝修工程等，既不需要辦理農(nóng)民工工資專用賬戶又不要辦理農(nóng)民工實(shí)名制管理；

2、對(duì)于國家交通工程、水利水電工程、國家電網(wǎng)工程，只是需要辦理農(nóng)民工工資專用賬戶但不要辦理農(nóng)民工實(shí)名制管理。

錯(cuò)8

認(rèn)繳制下投資未到位發(fā)生的利息支出不得在稅前扣除！

糾正：

比如企業(yè)屬于認(rèn)繳制，認(rèn)繳出資的截止時(shí)間為 2050 年，每年我企業(yè)都要從銀行貸款，這部分貸款利息能否稅前扣除？當(dāng)然允許扣除。

提醒：

凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。