2021年第二季度增值稅申報馬上開始了，7月征期是小規模納稅人按季度申報增值稅的第一個申報周期，在申報過程中大家可能會遇到一些問題，比如在申報時抄報稅流程有哪些？申報表如何填寫？清卡流程是怎樣的？具體申報操作過程，我們來一起看看吧！
1、7月征期日歷和增值稅優惠
01、征期日歷
02、增值稅優惠政策
依據：《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第5號）：
1.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
2.適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策。
《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。
3.本公告自2021年4月1日起施行。《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（2019年第4號）同時廢止。
2、4個案例學會填寫、小規模納稅人申報
一
季度銷售額未超45萬，且未開具專票，開具1%增值稅普通發票（或者說未開具發票）
1、既有銷售貨物，又有提供應稅服務
某公司是小規模納稅人，按季申報，2021年季度銷售服飾取得不含稅銷售收入2萬元，出租不動產不含稅銷售收入28萬元，均開具增值稅普通發票。本季度無發生其他增值稅應稅行為。分別在免稅銷售額欄次填寫。
填寫如下：
2、全部開具增值稅普通發票
某公司是小規模納稅人，按季申報，季度出租不動產取得不含稅銷售收入共計28萬元，全額開具增值稅普通發票。本季度無發生其他增值稅應稅行為，在對應行業列的免稅欄次填寫。
填寫如下：
3、全部開具增值稅專用發票
某公司是小規模納稅人，按季申報，季度出租不動產取得不含稅銷售額共計28萬元，全額自開增值稅專用發票。本季度無發生其他增值稅應稅行為。開具的專票不享受季度免稅政策，按實際開票金額進行填寫。
填寫如下：
4、既有增值稅普通發票，又有增值稅專用發票
某公司是小規模納稅人，按季申報，季度出租不動產取得不含稅銷售額28萬元，其中自開增值稅專用發票5萬元，開具增值稅普通發票23萬元。本季度無發生其他增值稅應稅行為。專票不享受免稅政策，正常繳納稅金；開具的普票部分不足45萬部分，可以填在免費銷售額欄次。
填寫如下：
減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。
小貼士
根據小規模免稅額度調增政策，暢捷通好會計將增值稅小規模免稅額度季從30萬調整到45萬，月從10萬調整到15萬。使用暢捷通好會計軟件，會計朋友們即使沒時間關注稅務新政策，也能及時作出調整，不交冤枉稅，同時也能規避稅務風險。
二、季度銷售額超過45萬
1、季度銷售額超過45萬，全額均納稅，不管開的什么發票。
小好公司為小規模納稅人，選擇1個季度為納稅期限。2021年2季度銷售貨物，發票價稅合計50.5萬元。
申報表填寫如下：
2、免稅項目，季度銷售額不受稅收優惠政策影響，均免稅。
免稅項目較多，如果想了解自己的行業或者自己的應稅行為是否有免稅政策，可以直接看看減免稅代碼（大概有接近200種），這個里面還是特別全的。
根據2008年11月5日通過的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定：
下列項目免征增值稅：
（一）農業生產者銷售的自產農產品；
（二）避孕藥品和用具；
（三）古舊圖書；
（四）直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；
（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；
（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
（七）銷售的自己使用過的物品。
除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。
3、抄報稅流程
7月為大征期，一般納稅人和小規模納稅人都需要申報。
抄報稅流程如下：
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