自留抵退稅政策實(shí)施以來(lái)，不少企業(yè)家朋友們?cè)谖覀冎辈ラg表示：不退稅稅務(wù)局要打電話催，申請(qǐng)退稅了又要被查，而且一查還要查三年。

焦慮的同時(shí)，我們要思考以下幾個(gè)問(wèn)題：

1、為什么留抵退稅要被稅務(wù)稽查？

其實(shí)，這個(gè)也很好理解，留抵稅就是增值稅進(jìn)項(xiàng)未能抵扣的增值稅稅額，為啥會(huì)出現(xiàn)留抵退稅？除了企業(yè)虧損或存在大量庫(kù)存等正常原因外，還可能是存在未申報(bào)收入，你不能一邊不交稅，一邊還要求稅務(wù)局退稅吧！顯然不合理。

2、稅務(wù)稽查為啥偏偏找上你？

稅務(wù)局通過(guò)大數(shù)據(jù)，對(duì)納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，如果發(fā)現(xiàn)異常就會(huì)被查，嚴(yán)重的會(huì)對(duì)企業(yè)近三年各項(xiàng)稅收繳納情況進(jìn)行全面檢查，并延伸檢查上下游企業(yè)。

3、如何避免企業(yè)被稅務(wù)稽查？

除了常規(guī)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范外，需要著重提醒的就是做好稅負(fù)管理。稅負(fù)率是稅務(wù)部門(mén)重點(diǎn)關(guān)注的一個(gè)指標(biāo)，一旦稅負(fù)率異常就可以能引來(lái)稅務(wù)稽查。

01 稅負(fù)率是什么？有什么作用？

稅負(fù)率是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（一般是一年）已繳稅金除以銷(xiāo)售收入的百分比。

稅負(fù)率就像是一道警戒線，低于這道警戒線，就意味著稅務(wù)機(jī)關(guān)可以合理懷疑企業(yè)沒(méi)有如實(shí)納稅。

比如企業(yè)規(guī)模大、利潤(rùn)高，就需要多交稅；企業(yè)長(zhǎng)年虧損卻一直好好活著，這其中就定有蹊蹺。而財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的異常可以通過(guò)稅負(fù)率表現(xiàn)出來(lái)的。

稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)對(duì)標(biāo)企業(yè)的稅負(fù)率，可以大概率推斷企業(yè)是否誠(chéng)信納稅，有無(wú)偷逃稅嫌疑，一旦發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率異常，就可能引來(lái)稅務(wù)稽查。企業(yè)通過(guò)計(jì)算稅負(fù)率數(shù)值，可以衡量企業(yè)是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否可能被稅務(wù)大數(shù)據(jù)預(yù)警。

02 稅負(fù)率多少合適？

通過(guò)稅務(wù)局的官方答疑可以看出，行業(yè)稅負(fù)率根據(jù)本行業(yè)全部納稅人的平均稅負(fù)生成，并沒(méi)有固定的、統(tǒng)一的稅負(fù)率。

不同行業(yè)、不同時(shí)期、不同地區(qū)、不同企業(yè)，稅負(fù)率也可能有較大的差異，企業(yè)只需根據(jù)自身的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，如實(shí)申報(bào)納稅即可。

長(zhǎng)財(cái)咨詢(xún)提醒：

1、稅務(wù)征管中的行業(yè)稅負(fù)預(yù)警值，只是某一時(shí)間段，某個(gè)行業(yè)的稅負(fù)參考值，如果企業(yè)被預(yù)警，也不代表企業(yè)一定有問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)該配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，如果有問(wèn)題及時(shí)改正。

2、企業(yè)應(yīng)該自查該項(xiàng)指標(biāo)，存在異常的，分析原因，并留存好發(fā)票、賬簿等憑證來(lái)證明合理性。

3、企業(yè)一定要做好稅負(fù)管理，避免稅負(fù)率過(guò)高或過(guò)低，從而引起稅務(wù)局的稽查。

03 請(qǐng)注意！六大預(yù)警指標(biāo)&“預(yù)警稅負(fù)率”

不同行業(yè)，不同地區(qū)，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)當(dāng)?shù)亍⑼袠I(yè)厘定一個(gè)稅負(fù)率，即應(yīng)該交多少稅(用百分比計(jì)算)。如果納稅人低于這個(gè)稅負(fù)，系統(tǒng)就會(huì)發(fā)出預(yù)警，這時(shí)主管稅務(wù)局就會(huì)讓你自查，甚至稽查。

我們可以掌握在不低于行業(yè)平均稅負(fù)率1%左右(商業(yè)企業(yè)1.5%左右)。下面的各行業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅的“預(yù)警稅負(fù)率”，僅供參考。

六大預(yù)警指標(biāo)