問：企業(yè)一直是0申報(bào)狀態(tài)。現(xiàn)在國(guó)內(nèi)稅務(wù)合規(guī)已經(jīng)是個(gè)趨勢(shì)。小賣怎么做到稅務(wù)合規(guī)。目前跨境電商國(guó)內(nèi)需要繳納什么稅、稅率是多少？如何做到低成本納稅？根據(jù)我了解到的情況總結(jié)如下，有不全面或者不正確的地方，歡迎大家補(bǔ)充修正：
答：首先，0申報(bào)肯定是合法合規(guī)毋庸置疑，不過這個(gè)比較適合初創(chuàng)公司或規(guī)模不大的公司如solo/夫妻檔等等，法人月流水金額不大的情況。風(fēng)險(xiǎn)在于，長(zhǎng)期0申報(bào)可能會(huì)被稅務(wù)局關(guān)注并查賬。有朋友的公司已經(jīng)連續(xù)3年0申報(bào)，暫時(shí)沒有接到風(fēng)險(xiǎn)提示，TA這種情況如果被查賬，一般向稅務(wù)局提交相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表可以解決。
隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，想要稅務(wù)合規(guī)的話，就得按規(guī)定申報(bào)進(jìn)出口。據(jù)我了解，一般做法是 從小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，公司經(jīng)營(yíng)范圍中增加【貨物進(jìn)出口】，然后再到相關(guān)部門辦理進(jìn)出口相關(guān)證書，這時(shí)公司才有自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)。對(duì)于擁有多個(gè)公司的賣家來說，只要其中一個(gè)公司有進(jìn)出口權(quán)，其他公司掛靠在其下申報(bào)就可以了。對(duì)于沒有開通卻想申報(bào)進(jìn)出口的賣家，可以自己在外尋找愿意掛靠的擁有自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)的公司，不過需要付出一些管理費(fèi)。
關(guān)于出口流程，①國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物要取得合格的發(fā)票，②貨物出口要正常報(bào)關(guān)清關(guān)，③開出口發(fā)票（0稅）
關(guān)于稅費(fèi)，出口是免增值稅的，需要繳納的稅費(fèi)主要是企業(yè)所得稅(應(yīng)納稅金額不超過100萬的按5%)，印花稅(萬分之三)，我覺得國(guó)家現(xiàn)在對(duì)小微企業(yè)的減稅力度還是很大的，另外一個(gè)就是員工的個(gè)人所得稅(這個(gè)看工資高低，應(yīng)該不用解釋)，一般就這三個(gè)。
如果要進(jìn)一步合規(guī)低成本納稅的話，那就是公司所有的支出都要求對(duì)方開具發(fā)票入賬，把公司日常經(jīng)營(yíng)，比如房租，水電，辦公費(fèi)，差旅費(fèi)，工資等經(jīng)營(yíng)開支全部正常入賬，充分利用最新的稅收政策，合理納稅。
順帶說一下退稅，我所了解的小規(guī)模納稅人純外貿(mào)公司不能退稅，但可以去有關(guān)退稅部門辦理出口免稅申報(bào)。主要因?yàn)樾∫?guī)模公司購(gòu)進(jìn)貨物取得不了增值稅專用發(fā)票，所以進(jìn)項(xiàng)稅不存在抵扣。需要變更成一般納稅人才能申請(qǐng)退稅，或委托其他公司代理出口。這里的退稅是跟第2點(diǎn)中所提到的進(jìn)出口權(quán)直接掛鉤的。
問：小賣怎么做到財(cái)稅合規(guī)？
答：1、首先，2020年7月跨境電商零售出口企業(yè)所得稅核定征收政策在深圳綜試區(qū)落地實(shí)施以及無票免稅等政策，目前仍處于試點(diǎn)銜接階段，所以小賣暫時(shí)不用過于擔(dān)心。但是政策頻頻向好，也是為了各企業(yè)能夠合規(guī)化經(jīng)營(yíng)，也會(huì)給予一定的緩沖期；
2、其次，在緩沖期間小賣需要做好財(cái)稅合規(guī)的計(jì)劃，財(cái)稅合規(guī)意味著自己的公司經(jīng)營(yíng)陽(yáng)光化，之前的公司發(fā)生的收支存在對(duì)私收付的（比如：?jiǎn)T工工資、成本費(fèi)用結(jié)算等）需要做到財(cái)務(wù)規(guī)范、資金流規(guī)范以及貨物流的梳理等，不具備相關(guān)能力的可以找實(shí)操經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)專業(yè)人員進(jìn)行架構(gòu)設(shè)計(jì)。
3、最后，財(cái)稅合規(guī)需要公司先辦理進(jìn)出口資質(zhì)，接下來再進(jìn)行跨境出口B2C申報(bào)主體備案，無票免稅企業(yè)備案通過后，在出口貨物免稅管理-免稅數(shù)據(jù)登記模塊中每個(gè)月申報(bào)免稅數(shù)據(jù)信息。（具體備案流程可以聯(lián)系我）
問：需要繳納什么稅？稅率多少？如何做到低成本納稅？
答：1、國(guó)內(nèi)小規(guī)模公司的主要稅種是增值稅（出口免稅：前提是要做無票免稅備案及申報(bào)免稅數(shù)據(jù)）以及企業(yè)所得稅。
這里我主要說一下企業(yè)所得稅：
以年應(yīng)納稅所得額300萬（申報(bào)銷售收入7500萬?核定征收后應(yīng)稅所得率4%）且符合小型微利條件舉例
年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為22.5萬元（100萬?12.5%?20%+200?50%?20%）
稅負(fù)僅為0.3%
2、以下為100萬、500萬、1000萬銷售額應(yīng)繳企業(yè)所得稅：
銷售額/萬 應(yīng)納稅所得額/萬 交稅金額/萬 增值稅
100 4 0.1 1、出口（免）
2、出口退稅（供應(yīng)商有專票提供）
500 20 0.5
1000 40 1
應(yīng)納稅所得額=銷售額*4%
繳納稅金=應(yīng)納稅所得額*12.5%*20%
