隨著金稅四期的啟動(dòng),國(guó)家快速推進(jìn)全電發(fā)票,全國(guó)全電發(fā)票受票范圍基本覆蓋全國(guó),全電發(fā)票的開具試點(diǎn)工作也正在開展中。
10月26日,國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局公告發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告》,公告原文如下:
一、自2022年10月28號(hào)起,在四川省的部分納稅人中試點(diǎn)使用全電發(fā)票。試點(diǎn)納稅人范圍為:2022年10月28日前設(shè)立登記的已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票的納稅人;2022年10月28日起新設(shè)立登記的需使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的納稅人。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點(diǎn)范圍。具體試點(diǎn)納稅人由國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局確定。
二、試點(diǎn)納稅人使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具和接收全電發(fā)票。
那么,如何應(yīng)對(duì)全電發(fā)票呢?企業(yè)管理層要對(duì)全電發(fā)票有足夠的重視,重新評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是否適配全電發(fā)票,需要做哪些升級(jí)才能適應(yīng)數(shù)字化發(fā)票的管理需求,并加強(qiáng)公司員工的全電發(fā)票基礎(chǔ)知識(shí)的培訓(xùn),幫助了解最新政策,以免違反規(guī)范,造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
而企業(yè)的財(cái)務(wù),更要深入了解全電發(fā)票開票、用票、受票的所有功能及工作中的注意事項(xiàng),做好全電發(fā)票帶來的流程變化及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),幫助企業(yè)建立財(cái)務(wù)數(shù)字化系統(tǒng),從而促進(jìn)企業(yè)的數(shù)智化轉(zhuǎn)型。
01 關(guān)于開票,企業(yè)需要具備這些能力
全電發(fā)票是全新的票種,相比傳統(tǒng)發(fā)票,無需申領(lǐng)專用稅控設(shè)備和進(jìn)行票種核定、信息系統(tǒng)自動(dòng)賦予開具額度,并根據(jù)納稅人行為動(dòng)態(tài)調(diào)整發(fā)票額度,按照全新管理流程,實(shí)現(xiàn)開業(yè)即可開票,全方位簡(jiǎn)化開票流程,能給企業(yè)帶來的更多的便利。
這也是在促使企業(yè)盡快完成發(fā)票數(shù)字化建設(shè),以適應(yīng)全電發(fā)票的管理需求。若站在財(cái)務(wù)數(shù)字化管理視角考慮全電發(fā)票的應(yīng)用,開具全電發(fā)票需要企業(yè)具備以下這些能力:
根據(jù)業(yè)務(wù)需求自動(dòng)判斷和調(diào)用不同的開票模式、通道和設(shè)備,自動(dòng)化、智能化的發(fā)票開具和交付能力;
全稅種申報(bào)與自動(dòng)化應(yīng)用的能力;
企業(yè)視角的開票、用票數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析的能力。
全電發(fā)票是企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化的提速引擎,在帶來的應(yīng)用挑戰(zhàn)的同時(shí),也是企業(yè)的新機(jī)遇,將加速推進(jìn)業(yè)財(cái)稅一體化的實(shí)現(xiàn),降本增效,提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力,促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展。
百望云作為國(guó)家稅務(wù)總局金三、金四系統(tǒng)承建商,具備多年全流程數(shù)字化轉(zhuǎn)型專業(yè)服務(wù)經(jīng)驗(yàn),緊跟最新政策發(fā)展,推出的全電發(fā)票解決方案全面覆蓋金稅四期各個(gè)試點(diǎn)階段自動(dòng)化管理需求,融合全電、稅控各類開用票渠道并支持實(shí)時(shí)無縫切換,增強(qiáng)發(fā)票數(shù)據(jù)的協(xié)同、交互、分析、管理效能,幫助企業(yè)完成全電發(fā)票的平滑過度,提高企業(yè)的發(fā)票管理水平。
02 百望云銷項(xiàng)發(fā)票管理解決方案
百望云銷項(xiàng)發(fā)票管理解決方案,支持全電發(fā)票的領(lǐng)用、開具、交付,稅控發(fā)票的領(lǐng)用、開具、交付、抄報(bào)反寫全流程,為企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)提供完整的銷項(xiàng)數(shù)據(jù),為集團(tuán)各分子公司稅負(fù)平衡提供數(shù)據(jù)支持,為財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)建設(shè)提供可行的技術(shù)平臺(tái)。
亮點(diǎn)一:發(fā)票自動(dòng)化管理
通過開票自動(dòng)化、用票自動(dòng)化、協(xié)同自動(dòng)化三大模塊,幫助用戶從日常繁瑣的工作中解脫出來,提升企業(yè)對(duì)發(fā)票及發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)的全盤掌控能力,降低企業(yè)成本。
亮點(diǎn)二:發(fā)票合規(guī)管理
結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)方案、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等,定期掃描風(fēng)險(xiǎn),將原來對(duì)開票/用票風(fēng)險(xiǎn)滯后、被動(dòng)的管控,轉(zhuǎn)變?yōu)榍爸谩⒅鲃?dòng)、可掌控。若開票、用票發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí),系統(tǒng)將及時(shí)進(jìn)行阻止或提示,減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
亮點(diǎn)三:稅控、全電雙軌并行
支持“全電發(fā)票+稅控發(fā)票”雙軌制開票全流程的自動(dòng)化管理,支持綜合服務(wù)平臺(tái)和電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的自動(dòng)切換;支持稅控發(fā)票和全電發(fā)票開票渠道的自動(dòng)切換,一方面保障企業(yè)內(nèi)部同時(shí)進(jìn)行雙軌管理,另一方面保障集團(tuán)型用戶根據(jù)下屬單位試點(diǎn)狀態(tài)隨時(shí)切換。
03 全電發(fā)票開票全流程操作實(shí)務(wù)
1、開具全電發(fā)票流程是什么?
登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)后,通過開票業(yè)務(wù)模塊,選擇不同的發(fā)票類型,錄入開具內(nèi)容,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)校驗(yàn)通過后,自動(dòng)賦予發(fā)票號(hào)碼并按不同業(yè)務(wù)類型生成相應(yīng)的全電發(fā)票。
2、試點(diǎn)納稅人開具全電發(fā)票,開票份數(shù)、開票金額限制與以前相比有什么不同?
通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票,在開具金額總額度內(nèi),沒有發(fā)票開具份數(shù)和單張開票限額限制。
3、試點(diǎn)納稅人在開票過程中,若提示不得繼續(xù)開票,應(yīng)如何處理?
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)針對(duì)存在發(fā)票開具“紅色”預(yù)警情形的試點(diǎn)納稅人、開具發(fā)票過程中存在內(nèi)容校驗(yàn)不通過、授信額度為零等情形會(huì)阻斷開票,試點(diǎn)納稅人需根據(jù)提示進(jìn)行相應(yīng)操作。如紅色預(yù)警需聯(lián)系主管稅務(wù)局進(jìn)行處理,內(nèi)容校驗(yàn)不通過需更改發(fā)票開具內(nèi)容,授信額度為零可以申請(qǐng)額度調(diào)整等。
4、試點(diǎn)納稅人開具金額總額度如何調(diào)整?
調(diào)整開具金額總額度有三種方式,包括定期調(diào)整、臨時(shí)調(diào)整和人工調(diào)整。
(一)定期調(diào)整
定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)每月自動(dòng)對(duì)試點(diǎn)納稅人開具金額總額度進(jìn)行調(diào)整。
(二)臨時(shí)調(diào)整
臨時(shí)調(diào)整是指稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較低的試點(diǎn)納稅人開具發(fā)票金額首次達(dá)到開具金額總額度一定比例時(shí),電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)當(dāng)月自動(dòng)為其臨時(shí)增加一次開具金額總額度。
(三)人工調(diào)整
人工調(diào)整是指試點(diǎn)納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化申請(qǐng)調(diào)整開具金額總額度,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的,應(yīng)為納稅人調(diào)整開具金額總額度。
5、授信額度不夠,怎樣申請(qǐng)?jiān)鲱~?
試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的“稅務(wù)數(shù)字賬戶—授信額度調(diào)整申請(qǐng)”模塊,申請(qǐng)調(diào)整開具金額總額度,填寫調(diào)整理由并上傳相關(guān)附件后,即可啟動(dòng)人工調(diào)整流程。
6、什么情況下可以開具紅字全電發(fā)票?
一般情況下,試點(diǎn)納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,可以按規(guī)定開具紅字全電發(fā)票。但以下幾種情況下不允許開具紅字全電發(fā)票:
(1)藍(lán)字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認(rèn)定異常扣稅憑證、已鎖定(已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表)時(shí),不允許發(fā)起紅沖;
(2)藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣(改退)”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時(shí),不允許發(fā)起紅沖;
(3)藍(lán)字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標(biāo)簽中,“冬奧會(huì)退稅標(biāo)簽”為“已申請(qǐng)冬奧會(huì)退稅”時(shí),不允許發(fā)起沖紅;
(4)發(fā)起紅沖時(shí),如對(duì)方納稅人為“非正常”、“注銷”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時(shí),不允許發(fā)起紅沖。
7、稅控發(fā)票開具有誤,可以用全電發(fā)票沖紅嗎?
若原藍(lán)字發(fā)票為全電發(fā)票,則紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用全電發(fā)票;
若原藍(lán)字發(fā)票為電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙票時(shí),紅字發(fā)票可使用全電發(fā)票或電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙票。
若原藍(lán)字發(fā)票為稅控系統(tǒng)開具的電子發(fā)票(電子專票和電子普票),應(yīng)使用增值稅電子發(fā)票(增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票),如稅控設(shè)備已注銷,可以使用全電發(fā)票或電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙票開具紅字發(fā)票。
8、通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紅字全電發(fā)票后,是否需要追回已開具的發(fā)票?
試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票被紅沖時(shí),無需追回被紅沖的全電發(fā)票及其紙質(zhì)打印件;
通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)發(fā)票被紅沖時(shí),需要追回被紅沖的紙質(zhì)發(fā)票。
9、試點(diǎn)納稅人開出的全電發(fā)票如何交付給對(duì)方?
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶可以為納稅人提供發(fā)票自動(dòng)交付和自行交付兩種方式。
數(shù)字賬戶自動(dòng)交付是指銷售方成功開具發(fā)票后,系統(tǒng)默認(rèn)將電子發(fā)票文件及數(shù)據(jù)自動(dòng)交付至購買方(包括經(jīng)辦人)稅務(wù)數(shù)字賬戶,如果購買方為未錄入組織機(jī)構(gòu)代碼的黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)性單位,或購買方(包括經(jīng)辦人)為未錄入身份證件號(hào)的自然人,系統(tǒng)無法自動(dòng)交付,銷售方可使用自行交付方式;
自行交付方式是指納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶查詢發(fā)票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導(dǎo)出等方式交付全電發(fā)票。
10、是只有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人才可以開票嗎?辦稅員沒有權(quán)限開票嗎?
納稅人要切換至法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或開票員身份才能看到該模塊,以辦稅員身份登錄無法看到該模塊,請(qǐng)檢查登錄身份。
若您有全電發(fā)票升級(jí)的需求,請(qǐng)您訪問百望云官網(wǎng)咨詢,我們將按照您的實(shí)際應(yīng)用情況為您定制全電升級(jí)解決方案,感謝您的信任和支持!
