底子薄、起步晚、市場內需不足是當前制造業面臨的主要困境。一方面,國內需求疲軟,東南亞搶占低端市場,企業增長乏力;另一方面,人工成本增長,原材料和能源費用攀升,企業經營成本居高不下。企業精細化管理訴求越發強烈,降本增效成為管理的第一優先級。
國家統計局數據顯示,2022年規模以上工業企業總營業收入137.91萬億元,總產生成本116.84萬億元,利潤率僅為為6.1%,也就是 “1億元的營業額,利潤平均只有600多萬”,傳統制造企業甚至遠低于這個數據。
2022年規模以上工業企業主要財務指標(分行業)
分貝通為此調研走訪了3000多家中大型企業,從多維降本、組織提效兩方面為制造業企業提供實踐參考,并以《韌性制造,數字謀變:ROI型財務管理白皮書》報告的形式呈現,幫助財務以ROI為導向細化支出管理,推動制造業“階躍式降本”。
精細化管控“看得見的支出”
推動制造業“階躍式降本”
中國制造業經歷了黃金發展的30年,隨著經營環境的變化,企業從“先做大,再做強”的規模思維,向“先做強,再做大”的精益思維轉變。精細化管控已升級為制造業的戰略目標,企業通常從“看得見的支出”入手,以人員降本、管理降本、商務降本為切入點,合理降低企業的顯性成本。
1、人員降本:人效是企業降本的立足點
制造企業以工人為主,習慣以記數的方式統籌管理,對員工的人效關注不足。調研顯示,有將近76% 的企業未展開過人效分析,有24%的企業有做過人效分析,但其中只有8%的企業會將人效作為經營目標或考核指標。
制造企業對人效關注度調研結果
企業可以根據自身情況,通過調整用工結構、優化問題員工、勞動外包、勞動派遣等方式降低人工成本,也可以通過調整績效、補助拆分,用更有激勵性的分配方式提升人效。
比如差旅管理上,大部分公司費用標準采取一刀切的方式,其實企業可以根據員工業績產出設置不同的差標級別,既能提高員工拓客積極性,也能激發了員工的競爭意愿和榮譽意識。
2、管理降本:細化規則升級費用管控體系
疫情后企業普遍表示“管更嚴”成為趨勢,多維度、高頻度、快捷查看等成為費用管理趨勢。調研發現,相比于2022年今年上半年按部門、項目、員工各維度關注度都有明顯提升,其中按員工進行費用管控占比從13.3%提升到16.7%,以周、日為單位查看費用頻率也有顯著增加。
業務管理者普遍認為“如何完成業績,如何實現更大的成單,創造更多的流水”,才是他們要考慮的問題。管理者對成本有深刻而全面的認知,是企業費用控制的關鍵,“要讓各部門看到,錢都花在了哪里”,在業務中加入成本考核,被越來越多的公司所采納。
先進管理者會讓員工參與到預算管理中來,以項目/客戶/生產線為單位進行目標拆分,每個單位模塊設置相應預算,員工分攤相應的預算包。管理者以周/月/季度為維度對業務數據進行復盤,或根據執行情況調整預算策略,或增加審核環節,給員工自主性的同時,降低公司管理成本。
3、商務降本:場景聚合平臺的一體化支出
如今,更多企業開始把目光集中在間接材料采購中,包括差旅消費、商務宴請、勞保用品、辦公采購、快遞貨運、員工體檢、維修服務、設備租賃等。而這部分支出預計占企業成本的10%-30%。間接材料采購類別繁雜、需求隨機,小額、高頻、多人、多場景、資源分散等特點,這為采購管理帶來極大挑戰。
如今聚合型的企業消費支出平臺逐漸被更多企業接受,平臺有較強的議價能力,通過專業的整合能力聚攏大量供應商,獲取低價資源,通過有效的手段可將這部分費用降低10%-30%。
一體化支出平臺管理流程
制造企業在選擇聚合型企業支出平臺時,更看重其一體化的數字化能力,數據連接業務、財務、人事等內部系統,打破信息繭房。同時,一體化平臺收集的訂單清晰、數據準確,為數據化管理打下良好基礎。通過對聚合、沉淀、真實的數據分析和挖掘業務背后的價值,為業財數字轉型帶來可能。
以ROI為衡量,評估“看不見的支出”
激活制造業的韌性與活力
很多企業更重視顯性成本,往往選擇性的忽略了隱性成本,簡單粗暴的“削減預算”容易引起并發問題,影響后續運營,反而為企業發展埋下更多隱患,而這些“看不見的”的成本才是企業發展的無形殺手。
提效才是ROI型組織的杠桿解,企業可以通過優化流程為管理做減法,從根源上刪繁就簡消除隱性成本。以ROI為導向,以量化的數據為支撐,以更加清晰的視角衡量業務價值,會讓企業更加注重產出效率。
ROI型財務是以價值為導向,以財務支出費控為主要管理手段,通過控制、決策、評價等方式,實現提升人效、有效降本、價值衡量的目的,進而提高企業投資回報率,賦能企業的價值創造和業務增長。
要求財務以長遠利益角度衡量成本支出,并對“看得見”和“看不見”的成本進行全面評估,重點關注能撬動管理杠桿的隱性成本。
制造企業“顯性成本”和“隱性成本”分布
差旅費用是顯性成本,而差旅管理則是典型的隱形成本。一家4000人規模的制造企業,將近50%的員工有報銷需求,員工每月要花至少1-2小時處理報銷,管理者每月要花4-6小時審批報銷申請。
財務預估處理報銷單數在1.5萬張,審核發票數量5萬張,需要2位全職財務,企業每年在報銷管理上花費成本將近百萬。通過企業支付平臺,將傳統報銷的至少14個環節,優化后最多減少至6步,員工不用報銷、不用墊款,財務只需查看消費、定期對賬。
傳統報銷模式與干掉報銷模式流程對比
降本的核心是減少不必要支出,讓企業聚焦到業務核心價值上。精細化的數字管理讓一切有跡可循,讓一切有源可溯。通過合理降本、組織提效的方式獲得更多利潤空間,為企業引進新技術、新設備、新材料積累充足的資金,并在業務革新中獲得優勢。
